2024년 1분기 부가세 신고

요약

  • 2024년 3월 세금계산서 변경으로 인해, 발생한 2024년 1분기 부가세 신고 입니다.

내용

1. 신고 기준

  • 신고 기준 금액: 수수료 대상 거래 금액 – 매출 에누리(올웨이즈 부담 할인금)

  • 결제 수단 별 신고 방법:

    • 카드/현금 구분하여

      • 카드 결제 → 카드 매출로

      • 현금 결제 → 현금 영수증 매출로 신고

  • 파일 경로: 7 세금계산서 관리 → 세금계산서 조회 → 세금계산서 다운로드

  • 신고 관련 유의: 업체 별 회계 처리 기준이 다르므로, 세무 담당자 또는 회계사와 최종 확인 필요

부가세, 매출 신고의 경우, 업체별로 상이할 수 있어 저희가 드리는 답변은 참고만 해주시되, 
자세한 내용은 업체 내의 회계 세무팀에 물어 정확히 확인 후 진행 해주시길 부탁드립니다.

2. 기준 변경 이력

  • 24년3월부터 세금계산서 발행 방식이 [정산 일자 기준 → 구매 확정 시점 기준]으로 변경되었습니다.

구분
기준 방식
적용 시점

기존

정산 일자 기준

~2024년 2월

변경 후

구매 확정일 기준

2024년 3월부터

  • 따라서 24년 1, 2월 세금계산서는 정산 일자 기준으로 발행되었으며

    • 24년 1월 세금계산서 다운로드 파일에는 2023년 12월 구매 확정 분이 포함되어 있습니다.

부가세 신고 시에는 [구매 확정 시점]으로 신고해 주셔야 하기 때문에

2023년 12월 25일 ~ 12월 31일 사이에 구매 확정 된 주문은 24년 1월 세금계산서에 포함되어 있더라도 부가세 신고 대상에서 제외해주셔야 합니다.

  • 해당 항목 확인 방법:

    • Step 1: [7 세금계산서 관리] → [세금계산서 조회] → [세금계산서 다운로드] 파일의 하단 '매출 에누리(올웨이즈 부담)' 항목 확인

    • Step 2: [세금계산서 다운로드] 파일의 제일 하단' 매출 에누리 (올웨이즈 부담)' 이 기재되어 있다면

    • Step 3: [6 정산 관리] → [정산 현황] → [정산 내역] → 1월 5일 정산 분의 [매출 내역 다운로드] 하여, 하단 초록색 행에 기재되어 있는 '올웨이즈 부담 할인금' 만큼 제외 후 신고하셔야 합니다.

3. 매출에누리 신고 방법

3-1. 열 매출 에누리

  • 24년 3월 22일 정산 분부터 적용 됩니다. (구매 확정 시점: 3월 11일 이후)

    • 주문 건별로 계산

    • 카드/현금 구분하여 신고하셔야 합니다.

3-2. 행 기재 매출 에누리

  • 24년 3월 15일까지의 정산 분에 적용 됩니다. (구매 확정시점: 3월 10일 이전)

    • 총 주문 건의 수수료에서 계산

    • 카드/현금 어느 곳에서 제해주셔도 무관합니다.

계산 방법: 수수료 - 올웨이즈 부담 할인금
(단, 올웨이즈 부담 할인금은 수수료를 초과하여 차감할 수 없으며 
초과된 차액분은 기타 매출이 있을 경우 기타 매출에서 차감됩니다.)

3-3. 예시

  • 24년 1월 세금계산서 다운로드 파일

    • 행에 기재되어있는 '매출 에누리 (올웨이즈 부담)' 금액은 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다. 　

  • 24년 2월 세금계산서 다운로드 파일

    • 행에 기재되어있는 '매출 에누리 (올웨이즈 부담)' = 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다. 　

  • 24년 3월 세금계산서 다운로드 파일

    • 열에 기재되어 있는 매출 에누리 (올웨이즈 부담) = 카드/현금 구분하여 신고

    • 행에 기재되어 있는 매출 에누리 (올웨이즈 부담) = 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다.

      • 6 정산 관리 → 정산 현황 → 정산 내역 → 3월 1일, 3월 8일, 3월 15일 [정산 내역 다운로드]의 제일 하단 초록색 행에 기재되어있는 '올웨이즈 부담 할인금'의 합입니다.

4. 정산 제외 금액

(참고 템플릿: #부가세-매출신고관련(3))

세금계산서에 포함된 정산 제외 금액은 셀러님의 올웨이즈 마케팅 비용으로 분류되며, 올웨이즈에서 발행한 세금계산서 금액에 대하여 부가가치세 비용으로 신고해 주시면 됩니다.

  • 기존

    • 종료/취소 시점 상관없이 정산 제외금액 반영했어야 함

      (정산 일자 기준으로 세금계산서가 발행되었기 때문에)

  • 변경

    • 종료/취소 시점 기준으로 월 말까지 정산 제외 금액 계산하여 세금계산서 발행됨

    • 사진 후기는 정산 일자 기준으로 세금계산서 발행됨

    • 신상품 매대 체험단을 통해 차감 된 금액은 3월 8일 정산 분부터 세금계산서 발행 내역에 포함되지 않음

24년4월 5일 정산 제외 금액에는 올팜 광고 및 사진 후기, 신상품 매대 체험단 금액이 포함되어 있음  
(4월 5일 정산 기준 = 구매확정시점 3월 24일~31일)

1. 올팜 광고가 24년3월 31일 오전 9시까지 종료 및 취소된 건은 부가세 신고 시 3월 비용으로 처리 
   (3월 세금계산서 엑셀에서 확인 가능)
　
2. 사진후기는 24년 4월 세금계산서로 발행될 예정으로, 부가세 신고 시 24년 4월 비용으로 처리 
   (4월 세금계산서 엑셀에서 확인 가능)
　
3. 신상품 매대 체험단은 세금계산서 발행 내역에 포함되지 않음 
   (정산 내역 엑셀에서 확인 가능)

정산 일자

  • 최종 수정일: 25/07/14 이지현

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