# 2024년 1분기 부가세 신고

## 요약

* 2024년 3월 세금계산서 변경으로 인해, 발생한 2024년 1분기 부가세 신고 입니다. 

***

## 내용

## 1. 신고 기준

* **신고 기준 금액**:\
  `수수료 대상 거래 금액` – `매출 에누리(올웨이즈 부담 할인금)`
* **결제 수단 별 신고 방법**:
  * 카드/현금 구분하여 
    * **카드 결제** → 카드 매출로
    * **현금 결제** → **현금 영수증 매출**로 신고
* **파일 경로**:\
  `7 세금계산서 관리 → 세금계산서 조회 → 세금계산서 다운로드`
* **신고 관련 유의**:\
  업체 별 회계 처리 기준이 다르므로, 세무 담당자 또는 회계사와 최종 확인 필요

{% code overflow="wrap" %}

```
부가세, 매출 신고의 경우, 업체별로 상이할 수 있어 저희가 드리는 답변은 참고만 해주시되, 
자세한 내용은 업체 내의 회계 세무팀에 물어 정확히 확인 후 진행 해주시길 부탁드립니다.
```

{% endcode %}

***

## 2. 기준 변경 이력

* 24년3월부터 세금계산서 발행 방식이 \[정산 일자 기준 → 구매 확정 시점 기준]으로 변경되었습니다.

| 구분       | 기준 방식     | 적용 시점      |
| -------- | --------- | ---------- |
| **기존**   | 정산 일자 기준  | \~2024년 2월 |
| **변경 후** | 구매 확정일 기준 | 2024년 3월부터 |

* 따라서 24년 1, 2월 세금계산서는 정산 일자 기준으로 발행되었으며
  * 24년 1월 세금계산서 다운로드 파일에는 2023년 12월 구매 확정 분이 포함되어 있습니다. 

> 부가세 신고 시에는 \[구매 확정 시점]으로 신고해 주셔야 하기 때문에
>
>  `2023년 12월 25일 ~ 12월 31일` 사이에 구매 확정 된 주문은\
> 24년 1월 세금계산서에 포함되어 있더라도 부가세 신고 대상에서 제외해주셔야 합니다.

* 해당 항목 확인 방법: 
  * **Step 1:** \[7 세금계산서 관리] → \[세금계산서 조회] → \[세금계산서 다운로드] 파일의\
    하단 '매출 에누리(올웨이즈 부담)' 항목 확인
  * **Step 2:** \[세금계산서 다운로드] 파일의  제일 하단' 매출 에누리 (올웨이즈 부담)' 이 기재되어 있다면
  * **Step 3: \[**6 정산 관리] → \[정산 현황] → \[정산 내역] → 1월 5일 정산 분의 \[매출 내역 다운로드] 하여,\
    하단 초록색 행에 기재되어 있는 '올웨이즈 부담 할인금' 만큼 제외 후 신고하셔야 합니다.

***

## 3. 매출에누리 신고 방법

### 3-1. 열 매출 에누리

* 24년 3월 22일 정산 분부터 적용 됩니다. (구매 확정 시점: 3월 11일 이후)
  * 주문 건별로 계산
  * 카드/현금 구분하여 신고하셔야 합니다.

***

### 3-2. 행 기재 매출 에누리

* 24년 3월 15일까지의 정산 분에 적용 됩니다. (구매 확정시점: 3월 10일 이전) 
  * 총 주문 건의 수수료에서 계산
  * 카드/현금 어느 곳에서 제해주셔도 무관합니다.

```
계산 방법: 수수료 - 올웨이즈 부담 할인금
(단, 올웨이즈 부담 할인금은 수수료를 초과하여 차감할 수 없으며 
초과된 차액분은 기타 매출이 있을 경우 기타 매출에서 차감됩니다.)
```

***

### 3-3. 예시 

* **24년  1월 세금계산서 다운로드 파일** 
  * 행에 기재되어있는 '매출 에누리 (올웨이즈 부담)' 금액은 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다.\
    　
* **24년 2월 세금계산서 다운로드 파일**
  * 행에 기재되어있는 '매출 에누리 (올웨이즈 부담)' = 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다.\
    　
* **24년 3월 세금계산서 다운로드 파일**
  * 열에 기재되어 있는 매출 에누리 (올웨이즈 부담) = 카드/현금 구분하여 신고
  * 행에 기재되어 있는 매출 에누리 (올웨이즈 부담) = 카드/현금 어디서 제해주셔도 무관합니다.
    * 6 정산 관리 → 정산 현황 →  정산 내역 →  3월 1일, 3월 8일, 3월 15일 \[정산 내역 다운로드]의 \
      제일 하단 초록색 행에 기재되어있는 '올웨이즈 부담 할인금'의 합입니다.

<figure><img src="https://437250605-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FYycLuyN5yoDN7mjeye7G%2Fuploads%2FhaT2F1dwI5xLx9gC17bq%2F%ED%98%84%EA%B8%88%EB%A7%A4%EC%B6%9C.png?alt=media&#x26;token=4a45207b-dcec-4b4e-9905-5e04317c59c8" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

<figure><img src="https://437250605-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FYycLuyN5yoDN7mjeye7G%2Fuploads%2FscOcKqzJDiBwYlkO8BK2%2F%EB%A7%A4%EC%B6%9C%EC%97%90%EB%88%84%EB%A6%AC.png?alt=media&#x26;token=d4732cb5-c4d5-4a02-ab4c-6a980b875ab8" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

***

### 4. 정산 제외 금액&#x20;

(참고 템플릿: <mark style="background-color:yellow;">#부가세-매출신고관련(3)</mark>)

> 세금계산서에 포함된 **정산 제외 금액**은 셀러님의 **올웨이즈 마케팅 비용**으로 분류되며,\
> 올웨이즈에서 발행한 세금계산서 금액에 대하여 부가가치세 비용으로 신고해 주시면 됩니다.

* 기존
  * 종료/취소 시점 상관없이 정산 제외금액 반영했어야 함

    (정산 일자 기준으로 세금계산서가 발행되었기 때문에)
* 변경
  * 종료/취소 시점 기준으로 월 말까지 정산 제외 금액 계산하여 세금계산서 발행됨
  * 사진 후기는 정산 일자 기준으로 세금계산서 발행됨
  * 신상품 매대 체험단을 통해 차감 된 금액은 3월 8일 정산 분부터 세금계산서 발행 내역에 포함되지 않음

{% code overflow="wrap" %}

```
24년4월 5일 정산 제외 금액에는 올팜 광고 및 사진 후기, 신상품 매대 체험단 금액이 포함되어 있음  
(4월 5일 정산 기준 = 구매확정시점 3월 24일~31일)

1. 올팜 광고가 24년3월 31일 오전 9시까지 종료 및 취소된 건은 부가세 신고 시 3월 비용으로 처리 
   (3월 세금계산서 엑셀에서 확인 가능)
　
2. 사진후기는 24년 4월 세금계산서로 발행될 예정으로, 부가세 신고 시 24년 4월 비용으로 처리 
   (4월 세금계산서 엑셀에서 확인 가능)
　
3. 신상품 매대 체험단은 세금계산서 발행 내역에 포함되지 않음 
   (정산 내역 엑셀에서 확인 가능)
```

{% endcode %}

***

#### 정산 일자

* 최종 수정일: 25/07/14 이지현