부가세

이 페이지는 올웨이즈에 입점한 셀러들의 부가가치세 신고에 대한 가이드를 수록하고 있습니다.

부가세 매출 신고에 대한 도움을 드리는 가이드로서 참조 부탁드리며 정확한 세무처리는 담당 세무사 혹은 회계사와 확인 후 진행 해주시길 부탁 드립니다.

1. 부가가치세 신고 대상 매출 확인 경로

• 판매자센터-세금계산서 관리-세금계산서 조회 메뉴에서 월 매출내역을 확인할 수 있습니다.

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2. 부가가치세 대상 매출 산정 방법

• 매출대상금액산출

1. 세금계산서 조회 페이지 상 엑셀파일 다운로드 시 [수수료대상 거래금액 - 매출에누리] 합계가 부가가치세 신고대상 매출액입니다. 매출에누리는 올웨이즈부담 할인금(쿠폰, 지원금)입니다.

매출에누리란?

1) 매출에누리 시행 안내

24년 1월부터 올웨이즈가 발행하는 세금계산서 상 수수료매출(수수료+특별수수료)에서 올웨이즈쿠폰 같은 올웨이즈부담할인금이 매출에누리로 적용됩니다(매출에누리: 부가가치세법 상 매출에서 차감하는 금액) 세금계산서 상 매출에누리 적용으로 인해 셀러님의 정산금액은 변동되지 않으나, 셀러님의 부가가치세 신고 시 매출/매입금액에 영향을 미칩니다.

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2) 시행 상세 내용

• 올웨이즈 판매자 약관에 근거하여, 할인쿠폰에 따른 할인액 중 회사 부담 부분은 회사가 판매자로부터 수취할 서비스 이용 수수료에서 직접 차감되고 있습니다. 서비스 이용 수수료에 직접 차감되고 있는 올웨이즈부담 할인액은 부가가치세법 상 매출에누리입니다(관련 대법원 판결 2014두 298, 304, 311).

• 올웨이즈부담할인금의 매출에누리 적용은 24년 1월 세금계산서 발급분부터 적용됩니다.

• 세금계산서 관리 - 세금계산서 조회 메뉴에서 에누리 적용 상세내용을 확인할 수 있습니다.

• 세금계산서 상 매출에누리 적용으로 인해 셀러님의 정산대금에는 변동이 없습니다.

• 차감대상 서비스이용수수료는 수수료, 특별수수료입니다.

• 주문건별 수수료와 특별수수료 합계가 올웨이즈부담할인액보다 적을 경우, 셀러님에게 0원의 수수료세금계산서가 발급됩니다. 매출에누리는 수수료와 특별수수료 합계를 초과할 수 없습니다.

• 셀러님의 부가세 매출 신고 시, 총 매출에서 매출에누리 금액을 차감합니다.

부가세 신고대상 매출 집계 시 매출에누리를 차감하는 이유

• 부가가치세 신고 시 매출에서 매출에누리 금액을 차감하는 사유

  올웨이즈 수수료에서 매출에누리가 적용되어 수수료 세금계산서가 발급될 경우, 셀러님의 부가가치세 신고상 수수료비용이 감소합니다. 따라서, 부가가치세 매출에서 동일 금액을 감소 시켜 매출에누리 적용 전과 적용 후의 과세표준을 동일하게 유지합니다. 매출에누리 금액은 수수료와 특별수수료 합계를 초과할 수 없습니다.

• Case 1. 매출금액 200,000, 서비스이용수수료 10,700, 올웨이즈부담할인금 9,000: 부가세 매출 신고금액: 200,000 - 9,000 = 191,000

  항목	에누리 적용 후	(참고)에누리 미적용 시
  매출신고금액	191,000	200,000
  매입신고금액	(1,700)	(10,700)
  최종과세표준	189,300	189,300

• Case 2. [올웨이즈부담할인금이 서비스이용수수료를 초과하는 경우] 매출금액 200,000, 서비스이용수수료 7,700, 올웨이즈부담할인금 9,000:

  부가세 매출 신고금액: 200,000 - 7,700 = 192,300

  항목	에누리 적용 후	(참고)에누리 미적용 시
  매출신고금액	192,300	200,000
  매입신고금액	-	(7,700)
  최종과세표준	192,300	192,300

1. 수수료대상 거래금액은 상품구매금액 + 배송비 + 올웨이즈부담할인금 + 추가지원금 - 취소금액 - 기정산금액 -기정산수수료로 이루어져 있습니다.

2. 1~2월 및 3월 일부 주문건은 주문건별로 매출에누리가 표시되지 않고, 매출에누리 합계액이 엑셀파일 상 하단에 표시되어 있습니다. 따라서 1~3월은 표시된 매출에누리 합계액에 대하여 결제수단 카드 혹은 현금으로 신고 바랍니다.

• 매출대상기간산정

1. 구매확정일 기준으로 부가가치세 신고대상 매출을 산정 바랍니다.

2. 세금계산서 페이지 상 주문건 집계기준도 구매확정기준입니다. 월별 엑셀을 다운 받아 M열의 구매확정시점을 확인하여 신고대상 매출액을 산정 바랍니다.

1. 단, 1월~3월은 구매확정기준과 완전하게 일치하지 않는 부분이 있으므로, 엑셀 파일 상 구매확정 시점을 통해 해당되는 부가세신고기간 동안의 매출을 확인 바랍니다.

2. 1월 매출에누리의 경우 12월25일 ~ 12월31일 구매확정일동안 발생한 매출에누리가 합산되어 있습니다. 1월 5일 정산파일(판매자센터-정산관리-정산현황-매출내역 다운로드) 상 최하단 올웨이즈 부담 할인금 (매출 차감 대상)을 확인하여 매출에누리에서 차감 바랍니다.